“年銷售在300W左右是選一般納稅人好還是小規(guī)模納稅人好？”近日有老板在常德注冊公司的時候，問到常德市財迅通會計服務有限公司這樣的問題，今天小編帶大家了解一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間的區(qū)別。
一、定義：
小規(guī)模納稅人：
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
一般納稅人：
一般納稅人是指申請增值稅銷售額超過500萬元，并且能進行健全的會計核算，正常的報送有關稅務資料的企業(yè)和法人單位。一般納稅人的特征是增值稅進項稅額可以從銷項稅額中扣除。
二、兩者之間的區(qū)別
1.認定條件不同
增值稅小規(guī)模納稅人年應征增值稅銷售額500萬元以下。
這里的年應稅銷售額，是指連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內，累計應征增值稅銷售額，包括了納稅申報銷售額、稽查查補銷售額和納稅評估調整銷售額。
一般納稅人年應稅銷售額超過500萬元以上，就要強制升為一般納稅人。
2.稅率和征收率不同
增值稅分為稅率和征收率，一般情況下，在常德納稅申報的時候，一般納稅人適用稅率，小規(guī)模納稅人適用征收率?，F(xiàn)行稅率和征收率如下：
小規(guī)模納稅人：只能適用征收率，分為3%和5% 。
一般納稅人：基本稅率有13%、9%、6%以及零稅率，而一些特殊業(yè)務還可以按簡易辦法征收，簡易征收方式下適用征收率，可適用3%和5% 。
3.征收方式不同
小規(guī)模納稅人可以核定征收，或者查賬征收。
一般納稅人不能核定，只能查賬。因為在一般納稅人認定的時候，就需要你有會計制度、能準確進行會計核算。
核定征收是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。
4.稅金計算方法不同
一般納稅人：適用一般計稅方法（特殊情形除外），稅金計算方法為：
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額；
小規(guī)模納稅人：適用簡易計稅方法計稅，稅金計算方法為：
應納稅額=銷售額×征收率。
5.申報方式不同
一般納稅人增值稅按月申報，每月需要抄報稅，在申報前勾選確認抵扣發(fā)票，發(fā)送增值稅申報表。
小規(guī)模納稅人按季度申報增值稅，也可以選擇按月申報，選擇季報的小規(guī)模納稅人會計，不要忘了每月上去抄稅清卡，不然會被鎖盤，開不出發(fā)票，造成不便。
6.賬務處理不同
一般納稅人：應當在“應交稅費”科目下設置應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅等明細科目。
小規(guī)模納稅人：只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要設置上述專欄及除轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅外的明細科目。
小規(guī)模納稅人購買物資、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，上面注明的增值稅額，應計入相關資產(chǎn)成本或費用，不通過“應交稅費—應交增值稅”科目核算。
三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人除了以上不同之外，小規(guī)模納稅人可轉一般納稅人嗎？
小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記，從小規(guī)模納稅人轉一般納稅人 。
我們的優(yōu)勢
聯(lián)系我們
