8月7日立秋，立秋是二十四節(jié)氣中的第13個(gè)節(jié)氣，也是秋天的第一個(gè)節(jié)氣。不過，立秋到來并不意味著天氣馬上會變得涼爽。立了秋，涼颼颼?！边@句諺語，說出了人們對涼爽秋天的一種期盼。在這個(gè)頗具儀式感的季節(jié)里，常德會計(jì)公司給大家?guī)砹嗽诮诙悇?wù)中納稅人咨詢得比較多的幾個(gè)問題，下面一起來學(xué)習(xí)吧。
1、我目前是全日制學(xué)歷教育的學(xué)生，因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報(bào)酬所得，請問如何預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善調(diào)整部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第13號）規(guī)定：“二、正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報(bào)酬所得的，扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）〉的公告》（2018年第61號）規(guī)定的累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算并預(yù)扣預(yù)繳稅款。
四、本公告自2020年7月1日起施行?！?/span>
2、請問這次延長階段性減免企業(yè)社保費(fèi)實(shí)施期限政策涉及的是哪幾項(xiàng)社保費(fèi)?
答：按照延長階段性減免企業(yè)社保費(fèi)實(shí)施期限政策規(guī)定，減免的社保費(fèi)包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)，統(tǒng)稱企業(yè)三項(xiàng)社保費(fèi)，不包括職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)。
3、今年國家出臺了支持新冠肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除的政策，我們查賬征收的企業(yè)在預(yù)繳的時(shí)候要怎么填報(bào)呢？
答：根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號）及《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》（2020年第28號）規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品以及企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
如果您的情況符合上述政策要求，請直接填報(bào)在《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）第42行“附列資料：1.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”中即可。
4、請問個(gè)體工商戶是否可以享受免征基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)的政策？
答：個(gè)體工商戶參加社會保險(xiǎn)有兩種方式，分別是以單位方式參保和以個(gè)人身份參保。按照延長階段性減免企業(yè)社保費(fèi)實(shí)施期限政策規(guī)定，有雇工的個(gè)體工商戶以單位方式參加企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)的，參照中小微企業(yè)享受單位繳費(fèi)部分免征政策；以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2020年繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)確有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)。
5、針對大型企業(yè)的社保費(fèi)優(yōu)惠政策是如何規(guī)定的?
答：湖北省的大型企業(yè)等其他參保單位（不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位），在2020年2月-6月可以享受免征基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分的優(yōu)惠政策；非湖北省的大型企業(yè)等其他參保單位（不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位），在2020年2月-6月可以享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分減半征收的政策。
2020年社會保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)下限可繼續(xù)執(zhí)行2019年個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)下限標(biāo)準(zhǔn)政策，也可以惠及按個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)下限標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的職工和所在單位。
6、提供生活服務(wù)取得的收入是否可以免征增值稅?
答：可以?！敦?cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號）和《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》（2020年第28號）明確，自2020年1月1日至2020年12月31日，對納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）規(guī)定執(zhí)行。
7、增值稅一般納稅人符合什么條件可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人?
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》(2020年第9號)明確，一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元。
需要說明的是，如果今年選擇轉(zhuǎn)登記后再次登記為一般納稅人，不能再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
8、靈活就業(yè)人員申請緩繳今年的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，是否會導(dǎo)致繳費(fèi)年限中斷？
答：不會。各類靈活就業(yè)人員2020年繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)確有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)。2021年可繼續(xù)繳費(fèi)，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。
9、我是一家查賬征收的小型微利企業(yè)，適用國家稅務(wù)總局公告2020年第10號的延緩繳納企業(yè)所得稅政策。請問在填報(bào)A類預(yù)繳申報(bào)表時(shí)，如何享受這個(gè)政策？
答：為落實(shí)小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，近日國家稅務(wù)總局修訂了企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表，修訂后的A類預(yù)繳申報(bào)表在第15行之前增加臨時(shí)行次第L15行；修訂后的B類預(yù)繳申報(bào)表在第19行之前增加臨時(shí)行次第L19行，用來填報(bào)緩繳金額。
對于查賬征收企業(yè)，您只需在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》第L15行，“是否延緩繳納所得稅”勾選框勾選“是”，在該行次填寫相應(yīng)數(shù)據(jù)，最終第15行，即會顯示本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額為0。其中第L15行符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額＝第11行“應(yīng)納所得稅額”-第12行“減免所得稅額”-第13行“實(shí)際已繳納所得稅額”-第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”。
對于填報(bào)B類預(yù)繳申報(bào)表的核定征收小微企業(yè)也是同樣的道理。直接在第L19行，勾選是，填入緩繳金額，最終實(shí)現(xiàn)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”為0。
10、我們是一家中型的建筑公司，2020年3月份新開工了工程項(xiàng)目，合同工期1年，到2021年2月份結(jié)束，這次的延長階段性減免社保費(fèi)實(shí)施期限政策，我們能享受到嗎?
答：按照政策規(guī)定，2020年2月1日以后在減免期內(nèi)新開工的工程建設(shè)項(xiàng)目可享受階段性減免工傷保險(xiǎn)費(fèi)政策，按施工總承包單位進(jìn)行劃型并享受相應(yīng)的減免政策。具體計(jì)算方法為，按照該項(xiàng)目計(jì)劃施工所覆蓋的減免期占其計(jì)劃施工期的比例，折算減免工傷保險(xiǎn)費(fèi)。
根據(jù)延長階段性減免企業(yè)社保費(fèi)實(shí)施期限政策規(guī)定，您的工程項(xiàng)目可以享受的減免政策優(yōu)惠期從4個(gè)月（3至6月）延長到了10個(gè)月（3至12月），相應(yīng)享受的減免費(fèi)額也更多。
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